개인이 세금 우대 혜택을 받고 투자할 수 있는 특별한 저축 계좌를 나타냅니다. ISA 계좌에서는 주식, 채권, 현금 등 다양한 형태의 투자를 할 수 있으며, 투자 수익에 대한 세금을 지불하지 않아도 되는 장점이 있습니다. ISA 계좌는 일정 금액 이내에서 자유롭게 자금을 이동하거나 추가로 예금할 수 있는 유연성도 제공합니다. 영국에서 개인의 재정 상황과 목표에 따라 다양한 유형의 ISA 계좌가 제공되고 있습니다.
ISA 계좌 정의
개인종합자산관리계좌(ISA)는?
개인종합자산관리계좌 ISA(Individual Savings Account)는 한 개의 계좌로 개인의 판단에 따라 다양한 금융상품을 담아 편리하게 관리, 운용하는 종합자산관리 계좌입니다. 일정 기간 경과 후 여러 금융상품 운용 결과로 발생한 이익과 손실을 통산한 후 순이익을 기준으로 세제 혜택을 부여합니다.
※ 저금리 시대 근로자 및 자영업자, 농어민의 재산형성 지원을 위해 해외(영국, 일본 등)의 성공 사례를 바탕으로 출시한 비과세
ISA 계좌 가입자격
계좌 가입자격은 가입일 또는 연장일 기준 국내 거주자로서
①만 19세 이상인 자, 또는
②만 15세 이상 ~ 만 19세 미만인 자로서 직전 과세기간에 근로소득이 있는 자
* 가입일 또는 연장일이 속한 과세기간 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세대상자가 아닐 것 납부 한도
ISA 계좌 납입한도
ISA 가입일이 속하는 당해연도부터 다음 산식에 따라 총 한도 1억 원까지 ISA 불입 가능
2천만 원 × [1+ 가입 후 지난 연수(지난 연수가 4년 이상인 경우에는 4년으로 한다)]
ISA 연간 한도는 2천만 원이며, 미불입 한도는 상기 산식에 따라 다음 연도 이월 가능
총 납부 한도 1억 원은 기 가입한 재형저축. 소장펀드의 한도를 합산하여 관리
ISA 계좌 편입 상품 손익통산
편입 상품
펀드 : 국내 주식형/채권형, 해외주식형/채권형, 국내/외 혼합형 파생결합증권
ETF/ETN/상장펀드
국내 상장 주식(유가증권 시장, 코스닥, 코넥스 상장 증권)
*가입유형에 따라 편입 상품은 다를 수 있습니다
손익통산
손익통산 대상 손익
RP 등 : 이자소득(실질소득)
펀드 : 과표기준 가로 산출된 손익(과세 손익)
파생결합증권(ELB, DLB 등 포함) : 배당 손익(실질소득)
국내 상장주식 : 양도차손(이익, 손실을 상계하여 최종손실분을 손익 통산에 반영)
A 종목 350만 원 이익, B 종목 150만 원 손실 발생 가정 시 순이익은 손익 통산하여 200만 원
ISA 계좌 거래가능 상품
거래 가능 상품(고객이 직접 투자 상품을 선택) 중개형 ISA(주식투자 가능)
- RP, 예탁금, 펀드(공모펀드, ETF), 파생결합증권(ELS, ELB, ETN 등), 국내 상장주식, 리츠 - 비대면 계좌개설 가능
신탁형 ISA (예금도 필요하다면)
- 예금, 적금, 예수금, 펀드(국내 주식형, 국내 채권형, 해외주식형, 해외채권형, 국내 혼합형, 해외 혼합형 등), 파생결합증권(ETF, ELS 등) - 비대면 계좌개설 불가(지점방문)
ISA 계좌 의무 가입기간 및 세제 혜택
의무가입기간: 3년
세제 혜택
ISA 가입 기간(등록일~해지일)에 이익과 손실을 통산하여 순소득에 대해 다음과 같이 비과세·분리과세 혜택
① 가입일 또는 연장일에 직전 과세기간 총 급여액 5천만 원 이하(15세~19세 미만 청년 포함), 종합소득금액 3.8천만 원 이하인 자 및 종합소득금액 3.8천만원 이하인 농어민 : 400만 원까지 비과세
② ①을 제외한 가입 요건 충족 자 : 200만 원까지 비과세 ※ 소득이 없는 자는 서민형으로 가입
③ 400만 원(200만 원) 초과 순소득 : 9.9%* 분리과세
*지방소득세 포함, 농특세 배제, 주식거래에 따른 거래세 부과